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第三章(第1-2节) 银行结算 复习整理

时间:2018年05月03日信息来源:本站原创 点击: 【字体:

第三章 支付结算法律制度

第一节  支付结算概述

 

支付结算

原则

(1)恪守信用,履约付款原则。(2)谁的钱进谁的账,由谁支配原则。(3)银行不垫款原则。

伪造

假冒他人的:章   P59

变造

权更改票据内容的,对票据上签章以外的记载事项改变的行为

更改

不得更改:(1)出票金额;(2)出票日期;(3)收款人名称

其它事项:原记载人可以更改(原记载人在更改处签章)       P59

签章

单位、银行:盖章+法定代表人(或授权代理人)签名盖章     

个人:签名盖章  P60

出票日期

(1)必须使用中文大写  

(2)加“零”:(壹、贰、壹拾)(1-9、壹拾、贰拾、叁拾)

(3)加“壹”:(拾壹至拾玖)

出票金额

(1)中文大写阿拉伯数码同时记载(二者必须一致)

(2)二者不一致:票据无效,结算凭证:银行不予受理

 

第二节 银行结算账户管理

核准制

(1)基本存款账户                                          P61

(2)临时存款账户(除因注册验资和增资验资开立的外)

(3)预算单位专用存款账户

备案制

(1)一般存款账户    (2)其他专用存款账户   (3)个人银行结算

时间

(1)核准:2个工作日内  (2)备案:5个工作日内 (3)通知:3个工作日

(4)变更:5个工作日

预留签章

(1)单位:公章(或财务专用章) + 法定代表人签名盖章    P62

(2)个人:签名盖章

付款业务

自正式开立之日起:3个工作日后,方可办理款业务(但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户因借款转存开立的一般存款账户除外)   P62

撤销条件

(1)必须与开户银行核对银行结算账户存款余额    P63

(2)交回重要空白票据结算凭证开户许可证

(3)银行核对无误后方可办理销户手续。

撤销情形

(1)撤并解散宣告破产关闭  (2)注销、被吊销营业执照的        

(3)迁址需要变更开户银行         (4)其他

(1)(2)项情形:应于5个工作日内向开户银行提出撤销申请

(3)(4)项情形:需要重新开立基本存款账户的,应在撤销其原基本存款账户10日内申请重新开立基本存款账款

撤销顺序

(1)先撤销:一般、专用、临时存款账户,将账户资金转入基本户

(2)再撤销:基本存款账户

不得撤销

存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户

 

三、各类具体银行结算账户的开立和使用

基本存款账户

(1)是存款人的主办账户    (2)一个单位只能开立一个基本存款账户

(3)存款人日常经营活动资金收付及其工资奖金现金的支取

一般存款账户

(1)借款其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立  P64

(2)使用:借款转存借款归还其他结算的资金收付。

可以办理现金缴存,但不得支取现金

专用存款账户

特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户

(1)收入汇缴账户只收不付不得支取现金

(2)业务支出账户:只付不收,其现金支出必须按照国家现金管理的规定办理  P66

预算单位

零余额账户

一个基层预算单位开设:一个  (用于财政授权支付)

(1)可以办理转账、提取现金等结算业务

(2)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费住房公积金提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,

(3)不得:向其他上下级账户划拨资金

临时存款账户

(不超过2)

(1)设立临时机构      (2)异地临时经营活动

(3)注册验资、增资    (4)军队、武警单位承担的临时任务

 

个人银行结算账户  P68

Ⅰ类户

(1)存款          (2)购买投资理财产品等金融产品  (3)转账

(4)消费和缴费支付(5)支取现金等服务

Ⅱ类户

(1)存款  (2)购买投资理财产品等金融产品; (3)限定金额的消费和缴费支付

(4)限额非绑定账户转出资金业务,可以配发银行卡实体卡片

Ⅲ类户

(1)限定金额的消费缴费支付,       (2)限额向非绑定账户转出资金业务

(3)现场确认身份,还可以办理非绑定账户资金转入业务

 

Ⅰ类户、Ⅱ类户、Ⅲ类户功能对比表

 

Ⅰ类户

Ⅱ类户

Ⅲ类户

存款

余额不得超过1000

购买投资理财产品等金融产品

不可以

消费和缴费支付

限额

限额

向非绑定账户转出资金

限额

限额

非绑定账户资金转入

经确认、限额

确确认、限额

存取现金

经确认、限额

不可以

配发银行卡实体卡片

不可以

 

 

2、开户方式

柜面开户

银行可为开户申请人开立:Ⅰ类户、Ⅱ类户、Ⅲ类户

自助机具

开户

(1)通过:远程视频柜员智能柜员机等自动机具受理

(2)银行工作人员现场核验开户申请人身份信息:可开Ⅰ类户

(3)银行工作人员未现场检验开户申请人身份:可开Ⅱ类户、Ⅲ类户

电子渠道

通过网上银行手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立:Ⅱ类户、Ⅲ类户

风险防范

(1)银行通过电子渠道非面对面为个人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户时,应当向绑定账户开户行验证Ⅱ类户、Ⅲ类户与绑定账户为同一人开立,绑定账户为本人Ⅰ类户或信用卡账户

(2)开户时,银行应当要求开户申请人登记验证手机号码绑定账户使用的手机号码保持一致

***

(1)原则上应当由开户申请人本人亲自办理,符合条件的,可由他人代理办理

(2)单位代理开立的个人银行账户,在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设置等激活手续前,该银行账户只收不付

超过5万元

单位从其银行结算账户支付给:个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元(不包含5万元)的:应提供付款依据。

 

(七)异地银行结算账户  P70

适用范围

(1)营业执照注册地经营地不在同一行政区域开立:基本存款账户

(2)办理异地借款其他结算开立:一般存款账户

(3)因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要,开立:开立专用存款账户

(4)异地临时经营活动需要,开立:临时存款账户

(5)自然人根据需要在异地开立,开立:个人银行结算账户

 

不得办理现金支取的账户有

不得支取

现金

(1)一般存款账户   (2)证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户

(3)单位银行卡账户 (4)收入汇缴账户    (5)验资账户  (6) 类个人银行账户

 

四、银行结算账户的管理      P70

实名制

(1)存款人应以实名开立银行结算账户      (2)不得出租、出借银行结算账户

(3)不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动

预留签章

(1)单位遗失预留公章或财务专用章:应向开户银行出具书面申请开户许可证营业执照等相关证明文件

(3)更换预留公章或财务专用章时,应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件

(3)个人遗失更换预留俱印章或更换签字人时,应向开户银行出个经签名确认的书面申请,及原预留印章或签字人的个人身份证件

对账管理

款人收到对账单或对账信息后,应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。


(作者:佚名 编辑:admin)
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